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Formular
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Angaben zum Leistungsempfänger:
Unternehmen: [Name des Leistungsempfängers]
Anschrift: [Adresse des Leistungsempfängers]
Steuernummer: [Steuernummer des Leistungsempfängers]
Angaben zum Leistenden:
Unternehmen: [Name des Leistenden]
Anschrift: [Adresse des Leistenden]
Steuernummer: [Steuernummer des Leistenden]
Freistellungserklärung:
Hiermit bestätigt der Leistungsempfänger, dass das Leistungsentgelt für nachfolgend genannte Bauleistung(en) vollständig bezahlt wurde(n).
Beschreibung der Bauleistung(en):
[Beschreibung der ausgeführten Bauleistung(en)]Der Leistungsempfänger bestätigt weiterhin, dass er alle steuerlichen Pflichten und Voraussetzungen erfüllt, um von der Bauabzugssteuer befreit zu werden.
Die Freistellung erfolgt gemäß § 48b EStG (Einkommensteuergesetz) und § 48a Absatz 1 EStG.
Nachweise:
Die Freistellungsbescheinigung wurde von den Finanzbehörden ausgestellt und enthält folgende Informationen:
Freistellungsbescheinigung:
[Hier einfügen, welche Informationen die Freistellungsbescheinigung enthält, z. B. das Gültigkeitsdatum, die Steuernummer des Leistungsempfängers und weitere relevante Informationen]Haftung:
Sollte sich später herausstellen, dass die Freistellungsbescheinigung unrichtig oder unvollständig ist, haftet der Leistungsempfänger für die Nachzahlung der Bauabzugssteuer sowie für eventuelle Säumniszuschläge.
Belehrung:
Der Leistungsempfänger wird darauf hingewiesen, dass er verpflichtet ist, für jede einzelne in Anspruch genommene Bauleistung eine separate Freistellungsbescheinigung vorzulegen.
Die Freistellungsbescheinigung ist dem Leistenden vor Beginn der Bauleistung im Original vorzulegen.
Zustimmung zur Datenweitergabe:
Der Leistungsempfänger erklärt sich damit einverstanden, dass die angegebenen Informationen in der Freistellungsbescheinigung an die Finanzbehörden weitergegeben und dort für steuerliche Zwecke verarbeitet werden.
Vertragsstrafe:
Für den Fall, dass der Leistungsempfänger gegen die Verpflichtungen aus dieser Freistellungsbescheinigung verstößt, ist er zur Zahlung einer Vertragsstrafe in [Betrag der Vertragsstrafe] verpflichtet.
Salvatorische Klausel:
Sollten einzelne Bestimmungen dieser Freistellungsbescheinigung unwirksam sein oder werden, bleibt die Wirksamkeit der übrigen Bestimmungen hiervon unberührt.
Erfüllungsort und Gerichtsstand:
Erfüllungsort für sämtliche Rechte und Pflichten aus dieser Freistellungsbescheinigung ist der Firmensitz des Leistungsempfängers.
Für alle sich aus dieser Freistellungsbescheinigung ergebenden Streitigkeiten ist ausschließlich das für den Firmensitz des Leistungsempfängers zuständige Gericht zuständig.
Ort, Datum: [Ort, Datum]
Unterschrift Leistungsempfänger: ________________________
Frage 1: Was ist eine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer?
Die Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer ist ein Dokument, das vom Finanzamt ausgestellt wird und bescheinigt, dass ein Auftragnehmer von der Verpflichtung zur Abführung der Bauabzugssteuer befreit ist.
Frage 2: Wann ist eine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer erforderlich?
Eine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer ist erforderlich, wenn ein Bauherr Aufträge an Subunternehmer vergibt. In der Regel müssen Bauherrn 15 % der Rechnungsbeträge als Bauabzugssteuer einbehalten und an das Finanzamt abführen. Ist jedoch eine gültige Freistellungsbescheinigung vorhanden, entfällt diese Verpflichtung.
Frage 3: Wie beantrage ich eine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer?
Die Beantragung einer Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer erfolgt beim zuständigen Finanzamt. Hierfür müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein, z.B. dass das Unternehmen seit mindestens zwei Jahren existiert und ordnungsgemäß am Steuerverfahren teilnimmt. Es müssen auch Nachweise über die fachliche Qualifikation und die korrekte Einhaltung von gesetzlichen Vorgaben erbracht werden.
Frage 4: Wie lange ist eine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer gültig?
Die Gültigkeitsdauer einer Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer beträgt in der Regel drei Jahre. Nach Ablauf dieser Frist muss eine neue Bescheinigung beantragt werden, sofern weiterhin Aufträge an Subunternehmer vergeben werden sollen.
Frage 5: Welche Vorteile bietet eine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer?
Der größte Vorteil einer Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer besteht darin, dass kein Bauabzugssteuer einbehalten und abgeführt werden muss. Dies vereinfacht die finanzielle Abwicklung der Bauprojekte und verringert den Verwaltungsaufwand für Bauherrn und Subunternehmer.
Frage 6: Kann eine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer widerrufen werden?
Ja, eine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer kann widerrufen werden, wenn das Unternehmen nicht mehr die Voraussetzungen für die Befreiung erfüllt, z.B. bei Verstößen gegen steuerliche Pflichten oder bei fehlender fachlicher Qualifikation. In diesem Fall muss wieder Bauabzugssteuer einbehalten und abgeführt werden.
Frage 7: Gibt es Ausnahmen, für die keine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer erforderlich ist?
Ja, es gibt Ausnahmen für bestimmte Bauaufträge, bei denen keine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer erforderlich ist. Dazu gehören unter anderem Aufträge von juristischen Personen des öffentlichen Rechts, gemeinnützigen Organisationen und bestimmten Religionsgemeinschaften.
Frage 8: Wie wird die Bemessungsgrundlage für die Bauabzugssteuer ermittelt?
Die Bemessungsgrundlage für die Bauabzugssteuer wird anhand der vereinbarten Nettovergütung des Subunternehmers ermittelt. Hierbei werden alle Leistungen einbezogen, die im Zusammenhang mit dem Bauprojekt erbracht werden, wie z.B. Arbeitsleistungen, Materialkosten und Planungsleistungen.
Frage 9: Welche Konsequenzen drohen bei Nichtbeachtung der Bauabzugssteuerpflicht?
Bei Nichtbeachtung der Bauabzugssteuerpflicht drohen sowohl dem Bauherrn als auch dem Subunternehmer finanzielle Konsequenzen. Der Bauherr kann zur Zahlung der nicht abgeführten Bauabzugssteuer verpflichtet werden und der Subunternehmer kann mit Bußgeldern und weiteren steuerlichen Sanktionen belegt werden.
Frage 10: Ist eine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer auch für Privatpersonen erforderlich?
Nein, Privatpersonen sind in der Regel nicht zur Abführung der Bauabzugssteuer verpflichtet und benötigen daher auch keine Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer. Die Verpflichtung zur Abführung der Bauabzugssteuer gilt primär für Bauherrn, die gewerblich oder selbstständig tätig sind.
Zusammenfassung:Die Freistellungsbescheinigung Bauabzugssteuer ist ein wichtiges Dokument für Bauherrn und Subunternehmer. Sie ermöglicht eine Befreiung von der Verpflichtung zur Abführung der Bauabzugssteuer und vereinfacht somit die finanzielle Abwicklung von Bauprojekten. Die Beantragung einer Freistellungsbescheinigung erfolgt beim Finanzamt und erfordert das Erfüllen bestimmter Voraussetzungen. Die Freistellungsbescheinigung hat eine Gültigkeitsdauer von drei Jahren und kann bei Verstößen gegen die Voraussetzungen widerrufen werden. Bei Nichtbeachtung der Bauabzugssteuerpflicht drohen finanzielle Konsequenzen für Bauherrn und Subunternehmer. Privatpersonen sind in der Regel von der Bauabzugssteuerpflicht befreit und benötigen daher keine Freistellungsbescheinigung.